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NORMAS SOBRE APERTURA DE REGISTROS DE LOS CRÉDITOS APROBADOS POR LA LEY Nº 26.337, DISTRIBUIDOS POR LA DECISIÓN ADMINISTRATIVA Nº 1/08.
a) APERTURA DE REGISTROS
I.- CRÉDITOS 2008 - REGISTRACIÓN
Corresponde dar el alta, en dichos registros, a la apertura de los créditos dispuestos por la Ley Nº 26.337, distribuidos por la Decisión Administrativa Nº 1/08 y con el nivel de desagregación allí previsto.
II.- COMPROMISOS NO DEVENGADOS AL 31-12-2007 - REGISTRACIÓN
La Resolución Nº 422/07 de la SECRETARÍA DE HACIENDA en su Artículo 3º establece que los gastos registrados como compromisos y no devengados al 31 de Diciembre de 2007, deberán ser apropiados como compromisos del ejercicio 2008, afectando los créditos presupuestarios previstos para ese ejercicio y las cuotas de compromiso asignadas para el primer trimestre.
Por lo tanto, al efectuar la apertura de registros para el corriente año deberá verificarse que no exista divergencia entre lo registrado en el Sistema Integrado de Información Financiera (S.I.D.I.F.) y los estados contables que provengan del sistema utilizado por cada Servicio Administrativo Financiero (S.A.F.).
Los gastos comprometidos y no devengados al 31 de Diciembre de 2007, que se deban trasladar al ejercicio 2008, se imputarán conforme al nomenclador vigente para este ejercicio.
A tal fin, los Servicios Administrativo Financieros confeccionarán y transmitirán a la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN (C.G.N.) los Formularios C-35 “Registro de Compromisos”, donde consignarán solamente los compromisos registrados en el ejercicio 2007 y que se deban trasladar al ejercicio siguiente. En el caso de los Organismos que operan con SIDIF Local Unificado (SLU) este proceso es automático, solo para las operaciones gestionadas por el módulo de compras.
En el supuesto que el crédito disponible del ejercicio no contemple dicha partida, deberá solicitarse previamente a la OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO (O.N.P) la pertinente modificación presupuestaria y la asignación de la respectiva cuota.
III.- INFORMACIÓN SOBRE RECURSOS
Los Servicios Administrativo Financieros deberán comunicar a la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN la ejecución de su presupuesto de recursos mediante la utilización de los Formularios C-10 “Informe de Recursos” y según los procedimientos aprobados por las Resoluciones Nros. 562 y 564 de la SECRETARÍA DE HACIENDA del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA Y OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS de fecha 19 y 21 de Diciembre de 1994, respectivamente y sus modificatorias.
IV.- INFORMACIÓN SOBRE COMPROMISO – DEVENGADO
Los Servicios Administrativo Financieros deberán comunicar a la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN la ejecución de su presupuesto de gastos mediante la utilización de los formularios pertinentes y según los procedimientos aprobados por la Resolución Nº 562 de la SECRETARÍA DE HACIENDA del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA Y OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS, de fecha 19 de Diciembre de 1994 y sus modificatorias.
V.- RECAUDACIÓN DE EJERCICIOS ANTERIORES
Aquellos Servicios Administrativo Financieros que deban utilizar recaudaciones de ejercicios anteriores en el presente, deberán solicitar a la OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO la pertinente habilitación presupuestaria en la Fuente de Financiamiento que corresponda.
En el caso de recursos en la Cuenta Única del Tesoro (C.U.T.), los Organismos de Administración Central que no operen con SLU, deberán además, solicitar a la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN (T.G.N.) el traspaso de dichos fondos, una vez aprobada la modificación presupuestaria que los habilite.
VI.- REGISTRACIÓN DE GASTOS DEVENGADOS Y NO PAGADOS AL 31-12-2007
Los Organismos Descentralizados registrarán en asientos de apertura la deuda en concepto de gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de 2007 que se cancelarán con disponibilidades correspondientes a ese ejercicio, según lo establecido en el primer párrafo del Artículo 42 de la Ley Nº 24.156, no afectándose el presupuesto del presente ejercicio.
Para la Administración Central el registro será efectuado por la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN en el Sistema Integrado de Información Financiera (S.I.D.I.F.)
Atento la Disposición Nº 35 C.G.N de fecha 4 de noviembre de 2002, la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN remitirá los Listados Parametrizados de Gastos y Recursos a través del correo electrónico, a la dirección abierta exclusivamente a tal efecto, cuya denominación deberá contener la palabra “param” seguida del código del Servicio Administrativo Financiero antes del signo @ (paramxxx@)
Aquellos Servicios que tuvieren inconvenientes en la recepción del correo electrónico conteniendo los citados listados deberán informarlos a la Dirección de Normas y Sistemas de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, solicitando al mismo tiempo el soporte magnético con dicha información, siendo este trámite de carácter temporal hasta tanto sean solucionados los mencionados inconvenientes.
El archivo correspondiente a los Listados Parametrizados, que se remitirá vía e-mail es en formato de texto por lo que podrá ser leído tanto desde una planilla de cálculo como desde otro tipo de utilitarios (Access, Fox, etc.).
Los listados parametrizados de recursos y gastos mensuales serán remitidos a partir del primer día hábil del mes siguiente al que se informe y cuya contestación deberá enviarse, salvo indicación en contrario, dentro de las 72 hs. de su transmisión por parte de esta Contaduría General.
La respuesta a los citados parametrizados deberá ser firmada por el Director General de Administración y presentada en las ventanillas 2 ó 3 del Área de Gastos de la Dirección de Procesamiento Contable de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN.
Asimismo, conforme a la Disposición Nº 31 C.G.N de fecha 21 de julio de 2006 esta CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN solicitará mediante una Nota a los Servicios Administrativo Financieros (S.A.F.), que considere conveniente, el envío de un listado parametrizado, de Recursos y Gastos, generado en su sistema local, el cual deberá ser remitido al Área de Gastos de la Dirección de Procesamiento Contable de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN.
Los listados mencionados en el párrafo anterior serán analizados por esta Contaduría, y devueltos a los Servicios Administrativos Financieros (S.A.F.), a fin de que éstos realicen, de corresponder, los ajustes pertinentes.
I.- REMANENTES DE RECURSOS DEL EJERCICIO 2007 Y ANTERIORES, DE ENTIDADES Y JURISDICCIONES DEPENDIENTES DEL PODER EJECUTIVO NACIONAL
Atento al Artículo 13 de la Decisión Administrativa Nº 1/08, distributiva de los créditos, todos los remanentes de recursos del ejercicio 2007 de las Jurisdicciones y Entidades dependientes del PODER EJECUTIVO NACIONAL, con excepción de aquéllas que cuenten con una norma con jerarquía de Ley que disponga otro destino, deberán ser ingresados a la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN antes del 31 de octubre del 2008, conforme las pautas de las Disposiciones Nros. 429 de la SUBSECRETARÍA DE PRESUPUESTO de fecha 4 de Septiembre de 2002 y 14 de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN de fecha 12 de Marzo de 1999, cuando la OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO les habilite los créditos y cuotas pertinentes.
Una vez que se incorporen los créditos presupuestarios a los Organismos de la Administración Central que no operen con Sistema Local Unificado (SLU), deberán solicitar a la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN la afectación de los fondos al mismo ejercicio.
Asimismo, los Servicios Administrativo Financieros deberán remitir a la Dirección de Análisis e Información Financiera de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN en forma mensual, las planillas requeridas por la Disposición Nº 47 C.G.N de fecha 5 de septiembre de 1996.
Previo a la inclusión del resultado del cálculo del remanente definitivo en la Cuenta de Inversión 2007 y antes de remitir dicha información a la OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO para la elaboración de la correspondiente medida para el ingreso de los mismos al TESORO NACIONAL, la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN enviará a cada Servicio Administrativo Financiero el cálculo provisorio de remanentes por Organismo, a fin de que estos ratifiquen o rectifiquen, según la Disposición N° 70 C.G.N. de fecha 12 de diciembre de 2007, la cifra que resulte de dicho cálculo, dentro de los 10 (DIEZ) días de su recepción, mediante una nota dirigida a la Dirección de Análisis e Información Financiera de esta Contaduría General.
En caso de rectificar la información se deberán acompañar los comprobantes que demuestren y justifiquen la discrepancia, a los efectos de posibilitar el análisis de dicha diferencia. Vencido el plazo y sin observación fundada por parte del Servicio Administrativo Financiero, los remanentes determinados por la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, se darán por válidos, a efectos de que la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN requiera su ingreso al TESORO NACIONAL en la fecha mencionada en el primer párrafo de este apartado.
Los descuentos y bonificaciones que los Servicios Administrativo Financieros reciban tendrán el siguiente tratamiento:
1) Si se verificaran en el mismo ejercicio de emisión de la Orden de Pago, se considerarán como menor gasto, es decir, una desafectación del devengado.
Cuando corresponda la aplicación de una bonificación o descuento por pronto pago, el S.I.D.I.F. en forma automática efectuará el cálculo correspondiente y aumentará el crédito disponible en las imputaciones presupuestarias registradas en el Formulario C-41 “Orden de Pago” en forma proporcional así como las cuotas de compromiso y devengado, siempre que el pago se produzca en el mismo trimestre de la Orden de Pago y/o registro de compromiso.
2) Si se produjeran en un ejercicio distinto al de la emisión de la Orden de Pago afectarán directamente al resultado, como un ingreso del período.
III.- FONDOS ROTATORIOS
Los Fondos Rotatorios y las Cajas Chicas serán creados en cada Jurisdicción o Entidad por la autoridad máxima respectiva, previa opinión favorable de los Órganos Rectores competentes de la SECRETARÍA DE HACIENDA.
El acto dispositivo deberá contener:
1) La identificación de la Jurisdicción a la cual pertenece el Servicio Administrativo Financiero (S.A.F.) al que se asigna el Fondo Rotatorio.
2) La identificación del titular del Servicio Administrativo Financiero (S.A.F.) con facultades para disponer gastos y pagos con cargo al mismo, el cual se denominará responsable.
3) El importe del Fondo Rotatorio y el monto máximo de cada gasto individual, a excepción de los que se abonen en concepto de servicios básicos.
4) La fuente de financiamiento por la cual se constituye, adecuada a los créditos presupuestarios asignados.
5) Los conceptos de gastos autorizados a pagar por Fondo Rotatorio o Caja Chica.
6) Las normas específicas, las limitaciones y las condiciones especiales que determine la autoridad de creación.
El mismo procedimiento se seguirá para la adecuación de los Fondos Rotatorios.
Para los Servicios Administrativo Financieros que presenten Formularios C-43 “Fondo Rotatorio” de Creación, Ampliación o Disminución de Fondo Rotatorio, en papel, en esta CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, deberán acompañarlo, conforme la Circular Nº 03/05 CGN, con la fotocopia autenticada de la norma aprobatoria, a fin de ser remitido a la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN para su pago, caso contrario no se dará curso a dichas solicitudes.
Asimismo, la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN procederá a determinar el monto límite para adecuar el Fondo Rotatorio de cada Servicio de la Administración Nacional, el que será comunicado a la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN indicando la diferencia, en más o en menos, con el vigente al 31 de Diciembre de 2007.
Los Fondos Rotatorios podrán crearse por importes que no superen el TRES POR CIENTO (3%) de la sumatoria de los créditos presupuestarios originales para cada ejercicio, de los conceptos autorizados en el Artículo 81 del Anexo del Decreto Nº 1344 de fecha 4 de octubre de 2007.
Para el caso de requerirse un incremento sobre el mismo, en virtud de lo previsto en el Decreto Nº 1344/07, deberá ajustarse a lo dispuesto en la Resolución Nº 48 S.H. de fecha 5 de septiembre de 1996.
Cuando el límite para adecuar el Fondo Rotatorio determinado, conforme el sexto párrafo del presente apartado, resulte inferior al constituido, los Organismos deberán disminuirlo emitiendo un Formulario C-43 “Fondo Rotatorio”, tipo de registro disminución (CAN) por el importe a decrementar, conforme lo establecido en la Disposición Nº 28 C.G.N. de fecha 24 de julio de 2001.
Cuando la disminución se realice con movimiento de fondos y corresponda a Fuente de Financiamiento 11, los Organismos ingresarán los mismos al TESORO NACIONAL, en tanto cuando sea de Fuente de Financiamiento distinta de 11, dichos fondos deberán ingresarse en la respectiva Cuenta Recaudadora del Servicio Administrativo, en ambos casos en los plazos establecidos en el Artículo 7º de la Resolución Nº 422/07 S.H. de fecha 15 de noviembre de 2007.
La TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN previo al pago de la reposición de Fondos Rotatorios verificará la emisión del Formulario C-43 “Fondo Rotatorio” de disminución y de corresponder, el ingreso del monto sobrante.
Los Servicios Administrativo Financieros que no adecuen su Fondo Rotatorio, en los casos que las partidas presupuestarias asignadas en el 2008 resulten iguales o superiores a las del ejercicio 2007, deberán informar dicha circunstancia a la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN – Dirección de Gestión y Cobranzas, indicando el importe y composición dentro del plazo establecido en el tercer párrafo del Artículo 7º de la Resolución Nº 422/07 SH.
IV.- ÓRDENES DE PAGO DEL INCISO 9 “GASTOS FIGURATIVOS”
1) Servicios Administrativo Financieros con S.I.D.I.F. Local Unificado
Solicitud de la Contribución Figurativa
Cuando el Servicio Administrativo Financiero cedente de contribuciones figurativas y/o el receptor de dichos fondos utilice el S.I.D.I.F. Local Unificado (S.L.U.), el registro de gastos figurativos y la percepción de la contribución figurativa se deberá efectuar conforme el procedimiento establecido en la Disposición Nº 9 C.G.N. de fecha 17 de marzo de 2003.
Asimismo y a fin de agilizar los procedimientos de transferencias de fondos a favor de los distintos Servicios Administrativo Financieros receptores de las contribuciones, los mismos solicitarán mediante nota dirigida al Director General de Administración del Servicio transmisor, la emisión de la correspondiente Orden de Pago de Gastos Figurativos (Inciso 9).
En el campo observaciones de la Orden de Pago se podrán indicar los datos correspondientes a los Formularios C-41 “Orden de Pago” del Servicio Administrativo Financiero receptor, y los conceptos que integran el monto total del pedido.
Fondos provenientes de Contribuciones Figurativas no utilizados
Los fondos provenientes de Contribuciones Figurativas que el Servicio Administrativo Financiero receptor no utilice, no deberán ser ingresados mensualmente a la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN, continuando en poder de éste para ser aplicados en la ejecución de créditos presupuestarios disponibles para los que fueron originalmente girados por el Servicio Administrativo Financiero cedente. Finalizado el ejercicio, los saldos no devengados al 31 de diciembre de 2008, pasan a formar parte del cálculo del remanente del ejercicio 2008 a ingresar al TESORO NACIONAL.
Devolución de fondos por pagos realizados con Contribuciones Figurativas
En aquellos casos en que el beneficiario de la Orden de Pago, efectúe devoluciones totales o parciales y el pago se hubiere realizado con fondos provenientes de Contribuciones Figurativas de Organismos receptores con S.I.D.I.F. Local Unificado, el Organismo procederá según lo establecido en la Disposición Conjunta Nº 38 C.G.N. y N° 11 T.G.N. de fecha 6 de diciembre de 2004.
2) Servicios Administrativo Financieros sin S.I.D.I.F. Local Unificado
Para los casos en los que el Servicio Administrativo Financiero transmisor de la Contribución Figurativa no utilice el S.I.D.I.F. Local Unificado (S.L.U.), el procedimiento para el registro de dichas Contribuciones en el S.I.D.I.F. Central, deberá seguir los lineamientos vigentes, o sea, el Servicio Administrativo Financiero receptor de la Contribución Figurativa deberá presentar en esta CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN las Órdenes de Pago de Inciso 9 (Gastos Figurativos) en papel de seguridad para su carga manual, a efectos de su registro en el SIDIF Central.
V.- ÓRDENES DE PAGO DE HABERES – RETENCIONES Y DEDUCCIONES VARIAS
Con respecto a las deducciones que se indiquen en las Órdenes de Pago de haberes, cualquiera sea la fuente de financiamiento, el tratamiento a darles será el siguiente:
1) Se indicarán en el dorso del Formulario C-41 “Orden de Pago”, según corresponda:
CÓDIGO DE DEDUCCIÓN: 4
CONCEPTO: RETENCIÓN IMPUESTO A LAS GANANCIAS
CÓDIGO DE DEDUCCIÓN: 9
CONCEPTO: DEDUCCIONES VARIAS - SEGÚN ANEXO –
TOTAL DE DEDUCCIONES: Indicará la sumatoria de las deducciones de los códigos 4 y 9, el cual se trasladará al frente del formulario.
En un anexo a la Orden de Pago se presentará una planilla, con las mismas firmas que la Orden de Pago, en la que conste la discriminación de los beneficiarios de pago de la deducción, indicando: Beneficiario, C.U.I.T., Monto y Vencimiento de la obligación.
2) La Dirección de Procesamiento Contable de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN no dará curso a los formularios de Órdenes de Pago que no cumplan con dichos requisitos.
3) Aquellos Servicios Administrativo Financieros que por error hayan consignado el Código de Retención o Deducción 9, podrán solicitar a la Dirección de Normas y Sistemas de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante nota firmada por el Secretario o Subsecretario de quien dependa el Servicio Administrativo Financiero o funcionario de nivel equivalente, la que puede ser anticipada por mail, a la dirección notifcgn@mecon.gov.ar, 48 hs. antes de la nueva fecha solicitada.
Conforme la Circular Nº 22 C.G.N. de fecha 3 de junio de 1994 esta CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN no recibirá Órdenes de Pago, en concepto de sueldos, que no se encuentren acompañadas de las respectivas Órdenes de Pago de aportes y contribuciones totales mensuales.
VI.- ÓRDENES DE PAGO CADUCAS
Los Servicios Administrativo Financieros deberán desafectar, hasta el 31 de enero de 2008, las Órdenes de Pago con cargo al ejercicio 2006 y anteriores que se encuentren impagas, en la medida que no registren principio de ejecución, conforme el Artículo 31 de la Ley Nº 11.672 Complementaria Permanente de Presupuesto (t.o. 2005) y el Artículo 5 de la Resolución Nº 422/07 S.H.
VII.- FECHA DE VENCIMIENTO DEL FORMULARIO C-41
La fecha de vencimiento de los Formularios C-41 “Orden de Pago” no podrá ser anterior a la de su ingreso a la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN. Aquellas Órdenes de Pago cuyo vencimiento opere el mismo día de su transmisión, deberán ingresar al Sistema antes de las 13 hs. de ese día (Disposición Nº 4 C.G.N. de fecha 12 de enero de 1999).
Asimismo, los Servicios Administrativo Financieros, que por error u omisión en la confección de las Órdenes de Pago, requieran la modificación de la fecha de vencimiento de los Formularios C-41, deberán solicitarlo al Contador General de la Nación mediante nota firmada por el Secretario o Subsecretario de quien dependa el Servicio Administrativo Financiero o funcionario de nivel equivalente.
Para aquellos Organismos cuya sede no esté radicada en la CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, la misma podrá ser anticipada por mail, a la dirección notifcgn@mecon.gov.ar, 48 hs. antes de la nueva fecha solicitada.
VIII.- CIERRE DE ORGANISMOS
Cuando una norma legal disponga la fusión, transformación, escisión o disolución de Organismos de la Administración Nacional, se procederá conforme al Procedimiento para el cierre de operaciones presupuestarias, contables y financieras de los Servicios Administrativo Financieros que operen en el sistema de la Cuenta Única del Tesoro, conforme lo establecido por la Resolución Nº 199 de fecha 1 de diciembre de 2003 de la SECRETARÍA DE HACIENDA.
IX.- INFORMACIÓN A PRESENTAR POR LAS UNIDADES EJECUTORAS DE PRÉSTAMOS y TRANSFERENCIAS EXTERNOS (U.E.P.E.X.).
En función al Artículo 5º de la Disposición Nº 35 C.G.N de fecha 4 de noviembre de 2002, las Unidades Ejecutoras de Programas que deban informar su ejecución presupuestaria de gastos de la Fuente de Financiamiento 21 “Transferencias Externas” y 22 "Crédito Externo", a través de los Servicios Administrativo Financieros, deberán informar la ejecución presupuestaria de gastos mediante Formularios C-75 “Ejecución Presupuesto de Gasto de la Administración Nacional” con una periodicidad semanal, el primer día hábil siguiente al de la semana que se informe, en la Coordinación de Recursos y Gastos – Sector Órdenes de Pago – de la Dirección de Procesamiento Contable de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN.
La información que corresponda a la última semana calendario de cada mes deberá ser enviada hasta el primer día hábil del mes siguiente al que se comunica, teniendo en cuenta que ésta será una fecha límite de presentación de la información.
Las Unidades Ejecutoras de Préstamos Externos (U.E.P.E.X.) que ejecuten gastos por Fuente de Financiamiento 22 “Crédito Externo”, que registren sus operaciones a través del Sistema U.E.P.E.X., deberán proceder conforme la Circular Nº 13/04 C.G.N.
A efectos de proceder a regularizar las Inconsistencias a la Ejecución Presupuestaria, la citada Disposición Nº 35/02 C.G.N. aprobó el “Resumen Mensual de Regularización de Inconsistencias- Caso particular U.E.P.E.X.” que deberá presentarse dentro de los 7 (SIETE) días hábiles de la fecha de comunicación de las mismas.
Las U.E.P.E.X. deberán ingresar al Tesoro Nacional los intereses que surjan por inmovilización de saldos en las cuentas bancarias y/o de la inversión temporaria de los fondos, correspondientes a Proyectos del ESTADO NACIONAL que sean financiados conjuntamente con Organismos Internacionales, conforme lo dispuesto por la Resolución Nº 396/06 SH.
X.- PROGRAMACIÓN DE METAS FÍSICAS, AVANCE FÍSICO PROGRAMADO DE PROYECTOS Y OBRAS Y EJECUCIÓN FÍSICA.
Atento al Artículo 11 de la Decisión Administrativa Nº 1/08 distributiva de créditos las Jurisdicciones y Entidades de la Administración Nacional deberán presentar en forma obligatoria a la OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO la programación trimestral de las metas físicas de cada uno de los programas, así como también el avance físico programado de los proyectos y las obras,15 (QUINCE) días corridos antes del comienzo de cada trimestre. Asimismo, deberán informar con el mismo carácter, dentro de los 15 (QUINCE) días corridos de la finalización de cada trimestre la ejecución física correspondiente.
La CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN no dará curso a las órdenes de pago correspondientes a las Jurisdicciones y Entidades que, según lo informado por la OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO, no hayan dado cumplimiento a lo dispuesto en el citado artículo.
I.- ACTUALIZACIÓN DE DATOS
Cualquier cambio introducido en la estructura administrativa de los Servicios Administrativo Financieros, deberá ser informado a la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN dentro de las 72 hs. de producido, a través de la “Planilla Informativa de Responsables Administrativos”, aprobada por la Disposición Nº 36 C.G.N., de fecha 4 de noviembre de 2002, que se encuentra en la siguiente dirección http://www.mecon.gov.ar/hacienda/cgn/normas/varios/datos.doc , indicando los datos de los responsables de dichos Servicios a fin de que, entre otros aspectos, se acelere el proceso de comunicación entre éstos y la Contaduría General.
La CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN realizará las comunicaciones al último domicilio, dirección electrónica o teléfono/fax que tenga registrado, razón por la cual, la no recepción por errores en el destino no atribuibles a esta Repartición, no interrumpirá los plazos de respuesta.
Aquellos Servicios Administrativo Financieros creados en el ejercicio vigente, deberán completar los datos solicitados por la citada Disposición Nº 36/02 C.G.N., a fin de ingresarlos en la Base de Datos del S.I.D.I.F. Central.
A fin de mantener actualizados los registros de esta CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, conjuntamente con la información de modificación de registro de firmas, el Servicio Administrativo Financiero deberá actualizar los datos sobre su estructura administrativa, completando y adjuntando la planilla del Anexo III de la Disposición Nº 4 C.G.N. de fecha 10 de enero de 2006.
La Mesa de Entradas de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN no recibirá
ninguna transacción firmada por funcionarios que no se encuentren dados de alta
en la Nómina de Autoridades Administrativas de los Servicios Administrativo
Financieros, el que puede ser consultado en la página web de esta repartición
www.mecon.gov.ar/hacienda/cgn
FONDOS FIDUCIARIOS
Los Servicios Administrativo Financieros de la Administración Central y Organismos Descentralizados, incluidas las Instituciones de Seguridad Social, deberán comunicar a la Dirección de Normas y Sistemas de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, hasta el día 25 de febrero de 2008, la norma de creación, la nómina de autoridades, domicilio, dirección de e-mail y teléfonos de las mismas, relativa a los Fondos Fiduciarios que se constituyan en el ámbito de su competencia.
Deberán comunicar a la Dirección de Normas y Sistemas de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, antes del día 25 de febrero de 2008, la nómina de autoridades, domicilio, dirección de e-mail y teléfonos de las mismas.
UNIDADES EJECUTORAS DE PRÉSTAMOS Y TRANSFERENCIAS EXTERNOS (U.E.P.E.X.).
El Servicio Administrativo Financiero responsable de la U.E.P.E.X, deberá informar a la Dirección de Normas y Sistemas de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, los datos que a continuación se detallan:
§ Nº de Préstamo/Donación y denominación
§ Responsable
§ Dirección, teléfono y correo electrónico.
La información solicitada deberá ser remitida mediante nota firmada por el Director General de Administración del Servicio Administrativo Financiero citando autoridad competente y presentada en la Mesa de Entradas de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, antes del día 25 de febrero de 2008.
Se requiere que todo cambio en los datos aportados se informe, dentro de las 72 hs. de producido, a la citada Dirección, con el objeto de actualizar la información solicitada precedentemente.
II.- ACTUALIZACIÓN DE REGISTRO DE FIRMAS
Esta CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN mantiene un registro de firmas escaneadas, según el procedimiento establecido por la Disposición Nº 36/02 C.G.N., el cual deberá ser cumplimentado por todos los Servicios Administrativo Financieros.
Aquellos Organismos de Administración Central que dentro de su estructura no cuenten con un reemplazo natural del Secretario o Subsecretario Administrativo deberán tramitar la designación de funcionarios de nivel equivalente en los términos del Artículo 35 del Anexo del Decreto Nº 1344/07.
Conforme la Disposición Nº 4/06 C.G.N. los Servicios Administrativo Financieros deberán remitir junto con la Nota y la Ficha del Registro de firmas indicada en el Anexo I de la Disposición Nº 36/02 C.G.N., las planillas que obran como Anexo III de la citada norma.
III.- CLAVES DE ACCESO AL SISTEMA TRANSAF
A fin de poder operar con el Sistema de Transmisión de Datos Vía Red Telefónica (TRANSAF), los Servicios Administrativo Financieros deberán contar con las respectivas claves del mismo, las cuales son provistas a los Organismos según el "Procedimiento para la Generación, Armado de Sobres y Distribución de Firmas Electrónicas del Sistema TRANSAF” aprobado por la Disposición N° 35 de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, de fecha 29 de Julio de 1999.
Se recuerda que dichas claves son personales e indelegables, razón por la cual no podrán ser requeridas ni suministradas bajo ningún concepto en forma telefónica o a personas no autorizadas.
Sólo requieren clave para operar el Sistema TRANSAF aquellos Organismos que utilicen Sistemas Propios o el Sistema CONPRE.
IV – FIRMA DIGITAL
A fin de poder agilizar las solicitudes efectuadas por parte de los Servicios Administrativo Financieros, se sugiere que los mismos soliciten el correspondiente certificado de Firma Digital para ser incorporada a los correos enviados desde las cuentas habilitadas y de esa forma garantizar la autoría e integridad de los documentos digitales, permitiendo que éstos gocen de una característica propia de los documentos en papel.
El procedimiento para efectuar la solicitud de firma digital se encuentra descripto en la Disposición Nº 41 C.G.N. de fecha 30 de diciembre de 2003.
V.- CORREO ELECTRÓNICO INFORMADO A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
Los responsables de los Servicios Administrativo Financieros deberán disponer la consulta diaria de sus correos electrónicos, denunciados ante la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, conforme las Disposiciones Nros. 36/02 y 66/07 ambas de este Órgano Rector, toda vez que la misma enviará comunicaciones vía e-mail, considerándoselas como recibidas a partir del día siguiente a su transmisión.
Aquellos Servicios Administrativo Financieros que por cuestiones técnicas no cuenten temporalmente con correo electrónico, deberán comunicar por escrito tal situación a la Dirección de Normas y Sistemas de esta CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, caso contrario, las comunicaciones efectuadas se tendrán por recibidas en término.
A los fines de un mejor funcionamiento se solicita que no se habiliten casillas en servidores comerciales/personales dados los riesgos de seguridad que ello implica.
Esta Repartición no dará de alta casillas de correos que no sean oficiales del Organismo, conforme lo dispuesto en la Disposición antes citada.
VI.- INFORMACIÓN REQUERIDA A LOS SERVICIOS ADMINISTRATIVO FINANCIEROS - INCUMPLIMIENTOS - PENALIDADES
La CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN y/o la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN podrán no dar curso a las Órdenes de Pago o Autorizaciones de pago de aquellos Servicios que no cumplan en tiempo y forma con la información o requerimientos efectuados por los Órganos Rectores del Sistema de Administración Financiera, conforme lo dispuesto por las Resoluciones Nros. 226/95 y 256/98 ambas de la SECRETARÍA DE HACIENDA del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA Y OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS.
VII.- PLAN DE CUENTAS
Los Organismos Descentralizados llevarán sus Registros Contables de acuerdo con el Catálogo Básico de Registros Contables aprobado por la Resolución Nº 1397 de fecha 22 de noviembre de 1993 del ex MINISTERIO DE ECONOMÍA Y OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS y modificatorias, no pudiendo bajo ningún motivo proceder a su modificación.
Dicho Catálogo Básico de Cuentas de la Contabilidad General puede consultarse en la siguiente dirección web de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN: http://www.mecon.gov.ar/hacienda/cgn/manualcont/instrucc/catalogo.pdf
VIII.- PAGOS AL EXTERIOR
Cuando los Organismos deban efectuar pagos a beneficiarios del exterior, se atendrán a los procedimientos vigentes (Circulares Nros. 13/02 y 6/04 C.G.N.), quedando las transferencias, sujetas a los límites y demás disposiciones que establezca el BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA (B.C.R.A.).
En tal sentido, se deberá consultar el listado de códigos de Instrumentos y Conceptos, en el sitio de Internet “ www.bcra.gov.ar – Normativa – Textos Ordenados – RI. Contable Mensual – Operaciones de Cambio – CÓDIGOS”.
Cuando los Servicios Administrativo Financieros informen una operación de Desafectación Global, Desafectación de Pago o Regularización, deberán tener en cuenta las instrucciones mencionadas en la Circular Nº 5 C.G.N. de fecha 25 de febrero de 2000, al generar el pertinente Formulario C-55 “Regularización y Modificaciones al Registro”, para su transmisión al Sistema Integrado de Información Financiera.
Asimismo, los Organismos que operen con el sistema SIDIF Local Unificado (SLU) que deban regularizar el registro de Órdenes de Pago canceladas por el Medio de Pago “Nota”, a solicitud de la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN, deberán seguir el procedimiento citado en la Circular Nº 22/04 C.G.N.
IX.- PRESENTACIÓN Y FIRMA DE NOTAS
Se recuerda que toda solicitud realizada al Sr. Contador General de la Nación por medio epistolar debe ser ingresada por la Mesa de Entradas de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN para su identificación en el pertinente registro. La misma debe estar firmada por funcionario con nivel no inferior de Director General de Administración o equivalente, o su reemplazo, según lo establecido en la Circular Nº 33 C.G.N. de fecha 27 de noviembre de 1997, caso contrario la nota no será aceptada. En el supuesto que la misma sea firmada por un reemplazante deberá consignar, en el sello del Director, la leyenda p/a (por autorización).
Cuando la documentación que se presente contenga piezas no originales, las mismas deberán contar con la leyenda “ES COPIA” (o similar) y la firma de un responsable del Servicio.
A los fines de agilizar los procesos de recepción de la documentación que ingresa a esta CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN y permitir su diligenciamiento con mayor precisión, se recuerda que conforme la Circular Nº 17 C.G.N. de fecha 29 de diciembre de 2005, las notas que se presenten deben tener en el margen superior derecho, una leyenda de asunto o referencia.
X.- FUNCIONAMIENTO DEL SECTOR ÓRDENES DE PAGO DE LA DIRECCIÓN DE PROCESAMIENTO CONTABLE.
A efectos de un adecuado procesamiento de los formularios y posterior remisión, de corresponder, a la TESORERÍA GENERAL DE LA NACIÓN, el sector Órdenes de Pago recibirá documentación diariamente en el horario de 11:00 a 13:00 hs.
XI.- FUNCIONAMIENTO DE LA MESA DE ENTRADAS
A fin de un adecuado ordenamiento administrativo la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN sólo recibirá documentación en el horario de 10:00 a 13:00 hs. y de 13:30 a 16:00 hs.
Salvo indicación en contrario, toda tramitación deberá ingresar por la Mesa de Entradas de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, para su identificación en el pertinente registro.
XII.- FUNCIONAMIENTO DE LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS DE LOS SERVICIOS ADMINISTRATIVO FINANCIEROS
Las eventuales fallas en el funcionamiento de los sistemas informáticos de los distintos Servicios Administrativo Financieros que impidan el normal flujo de información entre aquéllos y el S.I.D.I.F. Central, deben ser comunicadas de inmediato a la Mesa de Ayuda de la Unidad Informática de la SECRETARÍA DE HACIENDA para su corrección (TE: 4349-6224/6182/6179, e-mail: mesa@mecon.gov.ar) e informadas para su conocimiento a la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN (e-mail: sapicgn@mecon.gov.ar).
La falta de notificación a esta repartición en tiempo y forma, podrá acarrear la involuntaria adopción de las sanciones previstas en la normativa vigente, derivadas del eventual incumplimiento en la remisión de formularios y/o listados a cargo de los Servicios Administrativo Financieros.
XIII- PÁGINA DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN EN INTERNET
Se recuerda que los Servicios Administrativo Financieros deberán ingresar diariamente a la página WEB de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN a efectos de notificarse de las normativas emitidas por la misma, dado que éstas no serán distribuidas en papel.
La dirección de la página es: http://www.mecon.gov.ar/hacienda/cgn/, y en la misma se podrá observar un recuadro de “NOVEDADES” donde se informa acerca de las últimas normativas publicadas.
Asimismo, dentro de la citada página se encuentran publicadas:
· La Cuenta de Inversión desde el ejercicio 1993 la cual incluye los Estados Contables desde el ejercicio 1998 (versión en Castellano e Inglés).
· Las Circulares de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN desde el año 1993.
· Las Disposiciones de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN desde el año 1995.
· Información sobre el ARCHIVO GENERAL DE DOCUMENTACIÓN FINANCIERA DE LA ADMINISTRACIÓN NACIONAL.
· El Digesto de Normas de Administración Financiera y Control del Sector Público Nacional.
· Las Normas Internacionales de Contabilidad (sin aprobación oficial).
· El Manual de Contabilidad Gubernamental.
· Los Manuales del Usuario del Módulo Bienes Inmuebles Privados y del Módulo Bienes Muebles y Semovientes, y la actualización correspondiente al Sistema de Bienes Inmuebles.
· Las competencias y estructura de la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN.
· La Nómina de Autoridades Administrativas de los Servicios Administrativo Financieros.
· Reglamentación de la Ley Nº 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional.