EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE LA GESTIÓN
El Sistema de Seguimiento Físico-Financiero
1. Antecedentes
La Cuenta de Inversión es la rendición de cuentas del Poder Ejecutivo al Poder Legislativo, conforme lo establece el artículo 75, inciso 8, de la Constitución Nacional; en ella se exponen los resultados físicos y financieros de la gestión realizada por el conjunto de la Administración Pública Nacional mediante la ejecución de los fondos previstos en el Presupuesto Nacional. Ella permite, entonces, efectuar el análisis de los resultados financieros, con base en las cuentas y registros que conforman la contabilidad general de la Nación, y el análisis de los resultados físicos, en base al seguimiento periódico del cumplimiento de las metas de producción pública de bienes y servicios.
Adicionalmente, la Ley Nº 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional establece, en su artículo 95, que la Cuenta de Inversión debe incluir comentarios sobre el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto, el comportamiento de los costos y de los indicadores de eficiencia de la producción pública y la gestión financiera del Sector Público Nacional.
Este capítulo está referido al cumplimiento de metas y los resultados de los programas, sobre la base del trabajo efectuado por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONP) y los informes presentados por las respectivas jurisdicciones y organismos.
Durante 2015, continuó la gradual implementación de indicadores de resultados vinculados al desempeño de los programas presupuestarios. En ese sentido, se profundizó la labor de cooperación técnica con diferentes unidades ejecutoras de distintos programas que conforman el Presupuesto Nacional, a los fines de fortalecer su desempeño presupuestario y mejorar la calidad de la información financiera; en el marco del Programa de Fortalecimiento Institucional Provincial y de Gestión Financiera (PROFIP II), con financiamiento del Banco Interamericano de Desarrollo (BID). El trabajo realizado permitió exponer 107 indicadores en la Cuenta de Inversión 2015.
2. Características del Seguimiento
El seguimiento del desempeño físico-financiero anual de las Jurisdicciones y Entidades de la Administración Nacional se basa en la utilización de diversas fuentes de información, dependiendo de si la misma es financiera o física.
Los datos sobre la ejecución financiera se obtienen E-SIDIF (trimestral y general), que ofrece referencias sobre el crédito presupuestario inicial, sus modificaciones, la magnitud de créditos comprometidos, el gasto devengado y el pagado.
La información sobre la ejecución en términos de resultados físicos se origina en el dato previsto como meta anual por las autoridades de cada programa. El seguimiento trimestral de producción y avances físicos de obras de inversión, también se realiza sobre la información suministrada por los responsables de los programas, juntamente con la explicación de las causas de desvíos entre lo programado y lo efectivamente ejecutado. Los datos físicos son volcados al Sistema E-SIDIF por los Organismos ejecutores, posibilitándose el enlace entre el gasto y la producción pública (y sus efectos).
De esta forma el E-Sidif contiene la información física y financiera, representando una valiosa herramienta para el seguimiento del desempeño de los programas presupuestarios.
3. Cobertura del Sistema de Seguimiento en 2015
El Presupuesto de la Administración Nacional presentó en 2015 la siguiente estructura según las categorías presupuestarias. Ésta permite visualizar la importancia relativa de los programas dentro del total del Presupuesto.
al 31/12/2015 (en millones de pesos)
|
Categoría Programática |
Crédito Original |
Crédito |
Gasto Devengado |
% Ejecución |
|
Actividades Centrales y Comunes |
48.592,7 |
61.566,9 |
57.505,9 |
93,4 |
|
Programas |
947.841,3 |
1.155.539,1 |
1.116.248,6 |
96,6 |
|
- Actividades |
921.409,6 |
1.128.792,9 |
1.092.379,7 |
96,8 |
|
- Proyectos |
26.431,7 |
26.746,2 |
23.868,9 |
89,2 |
|
Otras Categorías Programáticas (*) |
255.240,8 |
282.370,0 |
257.907,1 |
91,3 |
|
Total |
1.251.674,8 |
1.499.476,1 |
1.431.661,6 |
95,5 |
(*) Entre otros conceptos, incluye intereses y comisiones de la deuda pública y otras asignaciones presupuestarias no relacionadas directamente con la provisión de bienes y servicios.
Estructura Presupuestaria por Categoría Programática al 31/12/2015
|
Categoría Programática |
Cantidad (a) |
% |
Con seguimiento |
% con seguimiento |
|
Actividades Centrales y Comunes |
63 |
14,9 |
20 |
31,7 |
|
Programas |
339 |
80,1 |
289 |
85,3 |
|
Otras Categorías Programáticas |
21 |
5,0 |
0 |
0,0 |
|
Total |
423 |
100,0 |
309 |
73,0 |
El Sistema de Seguimiento físico (indicadores, metas y obras de inversión) cubrió 309 categorías programáticas en el ejercicio 2015, es decir, el 73,0% del total de las categorías programáticas, representando el 76,9 % de los gastos corrientes y de capital de la Administración Pública Nacional.
En términos ocupacionales y financieros, las categorías programáticas bajo seguimiento físico mostraron el siguiente comportamiento en 2015:
|
Nivel Institucional |
Cantidad de |
Cargos de |
Horas de |
Crédito |
Gasto Devengado |
Ej. |
|
Administración Central |
207 |
260.075 |
187.738 |
501.520,2 |
479.329,0 |
95,6 |
|
Organismos Descentralizados |
90 |
41.278 |
42.817 |
74.515,6 |
71.611,5 |
96,1 |
|
Instituciones Seguridad Social |
12 |
15.993 |
0 |
562.422,4 |
549.778,1 |
97,8 |
|
Administración Nacional |
309 |
317.346 |
230.555 |
1.138.458,2 |
1.100.718,5 |
96,7 |
En lo que respecta a la ocupación, las categorías programáticas bajo seguimiento físico englobaron el 88,8% de los 357.209 cargos ocupados, según datos a diciembre de 2015.
En los cuadros anexos a este capítulo se presentan las categorías programáticas bajo seguimiento ordenadas por nivel institucional (Administración Central, Organismos Descentralizados e Instituciones de la Seguridad Social) y dentro de cada uno de los niveles, por Jurisdicción, Subjurisdicción, Entidad y Unidad Ejecutora de Programa.
Para los proyectos de la Dirección Nacional de Vialidad se ha preparado un anexo independiente con información que contiene el grado de avance físico, con los valores ejecutados y acumulados al 31 de diciembre de 2015; en dos presentaciones (por programa y por provincia).
4. Aspectos Metodológicos
En los cuadros anexos se incluyen únicamente las categorías programáticas (programas o actividades centrales y comunes) para los cuales se realiza algún tipo de seguimiento físico. Este tipo de seguimiento puede referirse a la producción de bienes y servicios, indicadores de resultados o bien a los avances físicos de los proyectos de inversión.
La información sobre la programación física anual inicial surge de la distribución administrativa de la Ley de Presupuesto General de la Administración Nacional para el Ejercicio 2015 (Decisión Administrativa Nº 1/2015). La programación vigente al 31 de diciembre de 2015 recoge las variaciones que pudieron haberse producido por cambios de créditos o readecuaciones internas de los programas, o bien por modificaciones en los lineamientos estratégicos de cada dependencia pública. Esta información y la ejecución física está contenida en los formularios de cierre del ejercicio 2015 solicitados oportunamente por la Resolución Nº 360/2015 de la Secretaría de Hacienda, la cual fue confrontada con los registros trimestrales obrantes en la Oficina Nacional de Presupuesto.
Los cuadros físicos-financieros incluidos en el texto que compone este tomo, presentan de manera independiente, por un lado, la información financiera correspondiente a gastos corrientes y de capital de las categorías bajo seguimiento y, por otro lado, los datos financieros consolidados de los proyectos de inversión.
Tanto en los cuadros incluidos en los textos, como en los Cuadros de Programas y Proyectos anexos al presente tomo, se consideraron aquellos proyectos de inversión que tuvieron crédito asignado al inicio del ejercicio con la distribución administrativa de la Ley de Presupuesto General de la Administración Nacional para el Ejercicio 2015 o al final del mismo según lo indicaba el crédito vigente al 31 de diciembre de 2015.