COMENTARIO A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

ENTES PÚBLICOS

Universo Considerado

El presente análisis contempla la ejecución presupuestaria al cierre del Ejercicio 2015 de aquellos Entes Públicos incluidos en el Presupuesto Consolidado del Sector Público Nacional aprobado  por la Decisión Administrativa Nº 567 del 24 de julio de 2015, que se detallan a continuación:

- Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP)

- Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJyP)

- Instituto de Obra Social de las Fuerzas Armadas (IOSFA)

- Unidad Especial Sistema de Transmisión Yacyretá (UESTY)

- Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales (INCAA)

Tanto en el presupuesto como en sus valores ejecutados no se incluyó a la totalidad de Entes Públicos del sector consolidable ya que la Superintendencia de Bienestar de la Policía Federal Argentina (SBPFA) y la Dirección de Obra Social del Servicio Penitenciario Federal (OSSPF) no dieron cumplimiento a la remisión de información dispuesta por las normas de cierre. De todas maneras, como información complementaria, puede señalarse que, en dichos entes faltantes, los gastos presupuestados representaban sólo un 3,48% de los estimados para el conjunto aquí considerado mientras que los recursos lo hacían en un 3,32%.

La ejecución presupuestaria de recursos y gastos fue suministrada por las propias entidades del subsector, en cumplimiento del Artículo 14 de la Resolución Nro. 360/15 S.H. y del Manual de Cierre de Ejercicio de la Contaduría General de la Nación.

Análisis de la Ejecución del Presupuesto de Recursos y Gastos 2015

El resultado primario de la ejecución presupuestaria de los Entes Públicos que presentaron información al cierre del ejercicio 2015 fue superavitario en $ 2.212,16 millones.

Dicho resultado, surge de comparar el total de recursos ($ 104.779,52 millones) contra el total de gastos ($ 102.578,94 millones) excluidos los intereses de la deuda ($ 11,57 millones) y constituye un indicador del resultado financiero atribuible a la gestión del ejercicio (esto es, sin considerar la incidencia del costo del financiamiento de resultados de años anteriores).

Tomando los intereses devengados dentro de los gastos, el resultado financiero total fue positivo en $ 2.200,59 millones.

Seguidamente se expone el porcentaje de ejecución respecto del presupuesto anual vigente del total de Entes Públicos:

- en millones de $ -

CONCEPTO	PRESUPUESTO ORIGINAL	DEVENGADO 2015	% DE EJECUCIÓN
I    INGRESOS CORRIENTES	68.472,05	104.564,99	152,71%
- Ingresos Tributarios	15.825,40	22.725,33	143,60%
- Contrib. a la Seguridad Social	36.027,79	53.577,14	148,71%
- Ingresos no Tributarios	3.183,60	5.328,75	167,38%
- Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub.	3,31	3,69	111,49%
- Rentas de la Propiedad	124,58	325,16	261,01%
- Transferencias Corrientes	13.277,83	21.313,28	160,52%
- Otros Recursos	29,54	1.291,64	4372,51%
II   GASTOS CORRIENTES	65.764,43	101.732,88	154,69%
- Gastos de Consumo	28.970,10	42.881,86	148,02%
. Remuneraciones	-	34.239,87	-
. Bienes y Servicios	-	8.327,72	-
. Otros Gastos	-	314,27	-
- Rentas de la Propiedad	7,30	17,97	246,21%
. Intereses	-	11,57	-
. Otras Rentas	-	6,40	-
- Otros Gastos Corrientes	3,37	4,69	139,27%
- Transferencias Corrientes	36.783,66	58.828,35	159,93%
. Al Sector Privado	-	58.672,10	-
. Al Sector Público	-	144,30	-
. Al Sector Externo	-	11,95	-
III  RESULT. ECON.: AHORRO/DESAHORRO	2.707,62	2.832,11	104,60%
IV   RECURSOS DE CAPITAL	33,00	214,53	650,10%
- Recursos Propios de Capital	-	177,93	-
- Transferencias de Capital	33,00	36,60	110,91%
V    GASTOS DE CAPITAL	1.184,67	846,06	71,42%
- Inversión Real Directa	1.184,67	846,06	71,42%
TOTAL RECURSOS (I+IV)	68.505,05	104.779,52	152,95%
TOTAL GASTOS (II+V)	66.949,10	102.578,94	153,22%
VI   RESULTADO FINANCIERO	1.555,95	2.200,59	141,43%

Recursos 2015

Los Ingresos Corrientes del conjunto de Entes Públicos que presentó información al cierre del ejercicio 2015 representaron el 99,80% de los obtenidos por dicho universo institucional (con $ 104.564,99  sobre $ 104.779,52 millones), dejando como saldo marginal los $ 214,53 millones que conformaron el total de recursos de capital en el mismo período.

Dentro de los primeros, con $  50.569,57  millones, toma importancia el importe de las Contribuciones a la Seguridad Social (Artículo N° 6 Ley N° 25.615 modificatoria de N° 19.032) recaudadas por el INSSJyP, que conforman el 94,39% de dichas contribuciones en el conjunto de los entes considerados en el apartado y el 48,36% de los ingresos corrientes para el mismo universo institucional.

En segundo lugar con el 21,73%%, del total de Ingresos Corrientes se destacan los Ingresos Tributarios siendo su principal ejecutor la AFIP (entidad responsable de la ejecución de la política tributaria y aduanera de la Nación), cuya recaudación alcanzó los $  21.777,65 millones (95,83%% del total del rubro).

Las Transferencias Corrientes por $ 21.313,28 millones representaron el 20,38% del global de recursos corrientes obtenidos por estos entes. Del importe total de aquellas, un 79,36% fue percibido por el INSSJyP ($ 16.914,05 millones),  el 19,83% por la Administración Federal de Ingresos Públicos ($ 4.225,94 millones) y el resto por otros entes con menor importancia cuantitativa relativa.

Respecto de los $ 5.328,75 millones que totalizó el rubro de Ingresos no Tributarios, la ejecución registrada por la AFIP continuó siendo la principal del grupo con $ 2.925,10 millones (el 54,89% del total) dentro de los entes que presentaron información al cierre. Le siguió el Instituto de Obra Social de las Fuerzas Armadas (IOSFA) con $ 2.381,40 millones (44,69 % del total) siendo el 0,42 % restante ($ 22,5 millones) para el Instituto Nacional del Cine y Artes Audiovisuales.

Gastos 2015

Para el mismo ejercicio 2015, los Gastos Corrientes totalizaron $ 101.732,88 millones, constituyendo el 99,18 % del total de gastos, mientras que el 0,82 % restante se atribuye a los de Capital.

Dentro de los Gastos Corrientes se destacan las Transferencias Corrientes que representan el 57,83% de aquellos, siendo el Sector Privado el principal destinatario que, con $ 58.672,10 millones, conforma el 99,73 % de dichas transferencias.

Es importante resaltar que dentro de las Transferencias Corrientes al Sector Privado, se destacan las otorgadas por el INSSJyP $ 57.420,69 millones, siguiendo las del Instituto de Obra Social de las Fuerzas Armadas (IOSFA) con $ 653,17 millones, las del Instituto Nacional  de Cine  y Artes Audiovisuales (a productores cinematográficos según lo establecido en la Ley de Fomento de la Actividad Cinematográfica Nacional N° 17.741) con una ejecución de $ 598,16 millones, quedando un muy pequeño resto de la Administración Federal de Ingresos Públicos por 0,08 millones.

A su vez, los Gastos de Consumo resultan sumamente significativos dentro de los gastos corrientes, representando el 42,15% con $ 42.881,86 millones. Merece destacarse como principal componente de los mismos las Remuneraciones, ya que ascienden a $ 34.239,87 millones, equivalente al 79,85% del total y al 33,66% de la sumatoria de Gastos Corrientes. El detalle de los entes con mayor gasto en este ítem es el siguiente: AFIP con  $ 25.386,62 millones, INSSJP con $ 7.869,86 millones, IOSFA con $ 748,74 millones y el INCAA con $ 229,73 millones. Los Bienes y Servicios son el segundo rubro en importancia que ascienden a $ 8.327,72 millones y comprenden sólo el 8,19% de los Gastos Corrientes y el 19,42% de los Gastos de Consumo.  Se destacan: IOSFA, con   $4.180,53 millones, AFIP con  $ 2.222,57 millones;  INSSJyP con una erogación de $ 1.613,70,  entre otros de menor importancia relativa.

Por su parte, los Gastos de Capital están conformados en su totalidad por la Inversión Real Directa que asciende a $ 846,06 millones. Se destaca lo ejecutado principalmente por el INSSJyP, con un gasto de $ 411,26 millones, seguido por AFIP con $ 319,22 millones, INCAA con $ 62,74 millones, IOSFA con $ 52,84 millones y UESTY con el importe marginal restante.

Gráfico de Recursos

RECURSOS TOTALES

Gráfico de Gastos:

GASTOS TOTALES