EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE LA GESTIÓN

El Sistema de Seguimiento Físico-Financiero

1. Antecedentes

La Cuenta de Inversión a la que hace referencia el artículo 75, inciso 8, de la Constitución Nacional es la rendición de cuentas del Poder Ejecutivo al Poder Legislativo, y en ella se exponen los resultados físicos y financieros de la gestión realizada por el conjunto de la Administración Pública Nacional mediante la ejecución de los fondos previstos en el Presupuesto Nacional. Ella permite, entonces, efectuar el análisis de los resultados financieros, con base en las cuentas y registros que conforman la contabilidad general de la Nación, y el análisis de los resultados físicos, en base al seguimiento periódico del cumplimiento de las metas de producción pública de bienes y servicios.

Adicionalmente, la Ley Nº 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional establece, en su artículo 95, que la Cuenta de Inversión debe incluir comentarios sobre el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto, el comportamiento de los costos y de los indicadores de eficiencia de la producción pública y la gestión financiera del Sector Público Nacional.

Este capítulo está referido al cumplimiento de metas, ordenando los resultados sobre la base del trabajo efectuado por la Dirección de Evaluación Presupuestaria de la Oficina Nacional de Presupuesto y los informes presentados por las respectivas jurisdicciones y organismos.

En 1993 se inició el proceso de identificación de objetivos y metas en términos de resultados físicos, es decir, el logro esperado y alcanzado de la gestión anual dado por la provisión de bienes y/o servicios, en varios programas. En el ejercicio 1994 se profundizó y generalizó la medición física y se implementó un sistema de seguimiento trimestral de metas de programas y proyectos de inversión. Con ello se buscó disponer de información sobre la calidad y cantidad de los bienes y servicios que se ponen a disposición de la comunidad.

Desde 1995 se mantiene la metodología de seguimiento, ampliando la cobertura de programas y mejorando, en lo posible, la calidad de la información, propugnando por una mayor transparencia en la rendición de cuentas de lo realizado con el uso de los fondos públicos.

2. Características del Seguimiento

El seguimiento se cumple actualmente utilizando dos fuentes de información, dependiendo si ésta es financiera o física.

Los datos sobre la ejecución financiera se obtienen del Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF), que ofrece referencias sobre el crédito presupuestario inicial, sus modificaciones, la magnitud de créditos comprometidos, el gasto devengado y el pagado.

La información sobre la ejecución en términos de resultados físicos se origina en el dato previsto como meta anual por las autoridades de cada programa y queda establecido con la sanción de la Ley de Presupuesto y la posterior programación de la ejecución en base a la distribución de créditos presupuestarios mediante Decisión Administrativa del Jefe de Gabinete de Ministros. El seguimiento trimestral de indicadores de producción de bienes y servicios y avances físicos de proyectos de inversión, también se realiza sobre la información suministrada por los responsables de los programas, juntamente con la explicación de las causas de desvíos entre lo programado y lo ejecutado.

3. Cobertura del Sistema de Seguimiento en 2007

El Presupuesto de la Administración Nacional presentó en 2007 la siguiente estructura según categorías presupuestarias. Esta permite visualizar la importancia relativa de las distintas categorías programáticas dentro del total del Presupuesto.

Créditos Presupuestarios por Categoría Presupuestaria

al 31/12/07 (en miles de pesos)

(*) En 2007 los gastos devengados en estas categorías presupuestarias incluyen $9.993,5 miles en concepto de proyectos de inversión.

 

(**) Entre otros conceptos, incluye intereses y comisiones de la deuda pública.

Estructura Presupuestaria por Categoría Presupuestaria

al 31/12/07 (en miles de pesos)

De acuerdo a la posibilidad de identificación de metas físicas en programas y proyectos en todas las categorías programáticas, el sistema de seguimiento logró cubrir 244 programas sobre un total de 292 que representa el 83,6% de dicho total.

Cobertura del Seguimiento Físico según Nivel Institucional (*)

al 31/12/07

(*) En el presente cuadro se consideran “Bajo Seguimiento” a los programas que presentan metas presupuestarias de producción o realizan un seguimiento del avance físico de sus proyectos de inversión.

Según el nivel institucional los programas bajo seguimiento en 2007 en términos ocupacionales y financieros, expresan las siguientes magnitudes:

Programas bajo Seguimiento

al 31/12/07 (en miles de pesos)

(*) Los totales no coinciden con los expuestos en los cuadros anexos a este tomo. A diferencia de los anexos, este cuadro no incluye los créditos presupuestarios de los proyectos de inversión bajo seguimiento de las Actividades Centrales y Comunes.

Los programas bajo seguimiento representan el 66,7% del total de los créditos finales del Presupuesto de la Administración Nacional de 2007 correspondiente a los gastos corrientes y de capital, y el 85,7% del total de los créditos asignados a programas.

El conjunto de programas bajo seguimiento engloban el 83,9% de los cargos ocupados y el 93,7% de las horas de cátedras totales de la Administración Pública Nacional, según datos de ocupación a diciembre de 2007.

El hecho de que el 83,6% de los programas del Presupuesto de la Administración Nacional estén incorporados al sistema de seguimiento, indica la existencia de una dinámica que tiende a consolidar el concepto de medición de resultados en la administración pública.

Los cuadros anexos de este capítulo presentan a todos los programas bajo seguimiento ordenados por nivel institucional (Administración Central, Organismos Descentralizados e Instituciones de la Seguridad Social) y dentro de cada uno de los niveles, por Jurisdicción, Subjurisdicción, Entidad y Unidad Ejecutora.

Para los proyectos de la Dirección Nacional de Vialidad se ha preparado un anexo independiente con información que permite apreciar el grado de avance acumulado al 31/12/07 con dos presentaciones, una ordenada por programa y otra por provincia.

4. Aspectos Metodológicos

En los cuadros anexos se incluyen sólo las categorías programáticas (programas o actividades centrales y comunes) para los cuales se realiza algún tipo de seguimiento físico. Este tipo de seguimiento puede referirse a la producción de bienes y servicios (de los programas) o bien a los avances físicos de los proyectos de inversión (de los programas o de las actividades centrales y comunes).

La información sobre la programación física anual inicial es la prevista en la distribución administrativa de la Ley de Presupuesto para 2007 (Decisión Administrativa Nº1/2007). La programación vigente al 31 de diciembre de 2007 recoge las variaciones que pudieron haberse producido por cambios de créditos o readecuaciones internas de los programas cuando éstos producen más de un bien o servicio final. Esta información y la de la ejecución correspondiente responden a la contenida en los formularios de cierre del ejercicio 2007 solicitados oportunamente por la Resolución Nº 422/2007 de la Secretaría de Hacienda, la cual fue confrontada con los registros trimestrales obrantes en la Oficina Nacional de Presupuesto.

Cabe aclarar que cuando la ejecución anual no se obtiene como suma de las ejecuciones trimestrales, porque corresponde a un conjunto de objetos, entes o beneficiarios permanentes,  se adoptó el criterio de considerar como dato anual el promedio de las ejecuciones de los cuatro trimestres (por ejemplo: jubilados o pensionados).

En lo que respecta a la información financiera que se expone en los cuadros que forman parte de este tomo, los datos sobre crédito final y gasto devengado de los programas contemplan la sumatoria de gastos corrientes y de capital excluidos los correspondientes a proyectos de inversión. También se exponen en dichos cuadros, en forma desagregada, la información financiera correspondiente a los proyectos de inversión cuyos costos totales superan los 11 millones de pesos con sus respectivos créditos finales y gastos devengados y, en forma agregada, la información financiera correspondiente a los proyectos de inversión con costos totales menores a ese monto. En el caso de la Dirección Nacional de Vialidad se ha consolidado, en el cuadro general, el crédito correspondiente a los proyectos al nivel de los subprogramas respectivos.

Tanto en los cuadros incluidos en los textos, como en los Cuadros de Programas y Proyectos anexos al presente tomo, se consideraron aquellos proyectos de inversión que tuvieron crédito asignado al inicio del ejercicio con la distribución administrativa de la Ley de Presupuesto 2007, o al final del mismo según lo indicaba el crédito vigente al 31/12/2007 o ejecución física durante el período.

5. Experiencia Piloto de Programas orientados a Resultados

Este tomo de la Cuenta de Inversión incluye un capítulo donde se exponen los valores alcanzados por los indicadores definidos en la experiencia piloto de programas orientados a resultados (comentados en el Mensaje de Remisión del Proyecto de Presupuesto Nacional 2007, punto 2.5.3) aprobados por la Ley Nº 26.198.

Los programas involucrados en esta experiencia fueron:

-  Ministerio de Desarrollo Social. Programa: Familias por la Inclusión Social.

-  Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología: Programa Integral para la Igualdad Educativa (PIIE).

-  Instituto Nacional de Tecnología Agropecuaria conjuntamente con el Ministerio de Desarrollo Social: Pro Huerta

-  Ministerio de Salud: Programa Atención de la Madre y el Niño.

-  Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social: Plan Jefes de Hogar junto con  Seguro de Capacitación y Empleo