ESTADO DE  SITUACIÓN DEL TESORO

DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL

Aspectos metodológicos

En concordancia con lo dispuesto por el artículo 95 de la Ley Nº 24.156, de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional y normas modificatorias, se presenta en este apartado el Cuadro Nº 33 - Estado de Movimientos y Situación del Tesoro de la Administración Central.

En dicho cuadro se expone la evolución de los saldos de las cuentas que integran las disponibilidades del Tesoro, detallando los saldos iniciales, las entradas y salidas de fondos clasificadas en función del origen de las transacciones y los saldos resultantes de las distintas cuentas involucradas.

Los datos expuestos surgen de los estados contables y auxiliares que genera el sistema de contabilidad, en base a los movimientos de las cuentas que componen el rubro Disponibilidades de acuerdo al plan de cuentas vigente.

A partir de la información suministrada por el sistema, se han agrupado las transacciones que motivaron débitos y créditos en dichas cuentas, consolidándose las operaciones entre ellas.

Este estado alcanza la totalidad de los flujos financieros registrados en el período transcurrido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2003, por todo concepto, y los saldos consignados resultan en un todo coincidentes con los que surgen de los estados contables.

En razón del funcionamiento del Sistema de Cuenta Única del Tesoro (C.U.T.), el saldo final de la cuenta Bancos incluye los saldos en la C.U.T. de las cuentas escriturales de los Organismos Descentralizados que al cierre del ejercicio 2003 integraban la misma.  La contrapartida de estos saldos, que constituyen fondos cuya titularidad corresponde a esos entes, se registra como un pasivo corriente de la Administración Central en la cuenta Fondos de Terceros en la C.U.T.  Al 31 de diciembre de 2003 el monto en cuestión asciende a $ 539.834.573,95.

Es importante señalar que a partir del ejercicio 2001 producto de la reingeniería del módulo contable, el Estado de Movimientos y Situación del Tesoro se encuentra entre los estados disponibles en el nuevo módulo.

Asimismo, se han habilitado nuevos medios de percepción y pago que contribuirán a que las transacciones de ingresos y pagos que no impliquen movimientos de fondos, no impacten en las cuentas de disponibilidades como ocurría con el modelo vigente con anterioridad al 2001.  Sin embargo, algunas operaciones seguirán afectando al rubro disponibilidades mientras no se adapte la totalidad de los sistemas periféricos.

En el presente ejercicio es necesario realizar un ajuste al Estado que surge del nuevo módulo contable, para contemplar aquellos recursos presupuestarios que fueron objeto de cambio de medio de percepción, ya que habiéndose percibido mediante cheques diferidos, posteriormente se depositaron en una cuenta bancaria en este período.  Este ajuste será necesario hasta tanto se culmine con la reingeniería integral del sistema.

Cuadro Nº 33 - Estado de Movimientos y Situación del Tesoro de la Administración Central