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ESTADO DE SITUACIÓN DEL TESORO
DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
Aspectos metodológicos
En concordancia con lo dispuesto por el artículo 95 de la Ley Nº
24.156, de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional y normas modificatorias, se presenta en este apartado
el Cuadro Nº 33 - Estado de Movimientos y Situación del Tesoro de la Administración Central.
En dicho cuadro se expone la evolución de los saldos de las cuentas que
integran las disponibilidades del Tesoro, detallando los saldos iniciales, las entradas y salidas de fondos clasificadas en función del origen de las
transacciones y los saldos resultantes de las distintas cuentas involucradas.
Los datos expuestos surgen de los estados contables y auxiliares que
genera el sistema de contabilidad, en base a los movimientos de las cuentas que componen el rubro Disponibilidades de acuerdo al plan de cuentas
vigente.
A partir de la información suministrada por el sistema, se han agrupado
las transacciones que motivaron débitos y créditos en dichas cuentas, consolidándose las operaciones entre ellas.
Este estado alcanza la totalidad de los flujos financieros registrados
en el período transcurrido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2002, por todo concepto, y los saldos consignados resultan en un todo
coincidentes con los que surgen de los estados contables.
En razón del funcionamiento del Sistema de Cuenta Única del Tesoro (C.U.T.), el saldo final de la cuenta
Bancos incluye los saldos en la C.U.T. de las cuentas escriturales de los Organismos Descentralizados que al cierre del ejercicio 2002 integraban la
misma. La contrapartida de estos saldos, que constituyen fondos cuya titularidad corresponde a esos
entes, se registra como un pasivo corriente de la Administración Central en la cuenta Fondos de Terceros en la C.U.T.
Al 31 de diciembre de 2002 el monto en cuestión asciende a $ 496.315.197,26.
Es importante señalar que a partir del ejercicio 2001 producto de la
reingeniería del módulo contable, el Estado de Movimientos y Situación del Tesoro se encuentra entre los estados disponibles en el nuevo módulo.
Asimismo, se han habilitado nuevos medios de percepción y pago que
contribuirán a que las transacciones de ingresos y pagos que no impliquen movimientos de fondos, no impacten en las cuentas de disponibilidades como
ocurría con el modelo vigente con anterioridad al 2001. Sin embargo, algunas operaciones seguirán
afectando al rubro disponibilidades mientras no se adapte la totalidad de los sistemas periféricos.
En el presente ejercicio es necesario realizar un ajuste al Estado que
surge del nuevo módulo contable, para contemplar aquellos recursos presupuestarios que fueron objeto de cambio de medio de percepción, ya que
habiéndose percibido mediante cheques diferidos, posteriormente se depositaron en una cuenta bancaria en este período. Este ajuste será necesario hasta tanto se culmine con la reingeniería integral del sistema.
Cuadro
Nº 33 - Estado de Movimientos y Situación del Tesoro de la Administración
Central