RESOLUCION Nº 201/96 de la Secretaría de Hacienda

VISTO, la Resolución Nº 562 de la SECRETARIA DE HACIENDA del MINISTERIO DE ECONOMIA Y OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS de fecha 19 de diciembre de 1994, y

Que por el artículo 2º de la Resolución del VISTO se aprobó el Manual de Ejecución Presupuestaria de Gastos para la Administración Nacional.

Que la incorporación de los Organismos Descentralizados al Sistema de la Cuenta Unica del Tesoro obliga a la redefinición de los formularios, sistemas y procedimientos en vigencia.

Que asimismo la inclusión de nuevos programas dentro del Sistema Integrado de Información Financiera, permitirán mejorar la calidad de la imputación que se brinda.

Que a los fines del control presupuestario y de caja resulta de extrema importancia contar con el detalle, desagregado por beneficiario, de aquellos pagos que efectúe el Tesoro Nacional y que a la fecha no son captados por el Sistema Integrado de Información Financiera.

Que por ello resulta necesario adecuar los diseños de los formularios C-43 “Fondos Rotatorios y Reposiciones” y C-75 “Ejecución Presupuestaria de Gastos de la Administración Nacional”.

Que la CONTADURIA GENERAL DE LA NACION dependiente de la SUBSECRETARIA DE PRESUPUESTO Y ADMINISTRACION FINANCIERA de la SECRETARIA DE HACIENDA del MINISTERIO DE ECONOMIA Y OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS es el órgano competente para entender en la materia.

Que la presente se dicta en uso de las facultades emergentes del artículo 6º de la Ley Nº 24.156.

ARTICULO 1º.- Apruébase la modificación del formulario C-43[1] “Fondo Rotatorio y Reposiciones”, cuyo modelo se adjunta como Anexo I y que forma parte de la presente Resolución.

ARTICULO 2º.- Apruébase la modificación del formulario C-75 “Ejecución Presupuestaria de Gastos de la Administración Nacional”, cuyo modelo se adjunta como Anexo II y que forma parte de la presente Resolución.

ARTICULO 3º.- Facúltase a la CONTADURIA GENERAL DE LA NACION dependiente de la SUBSECRETARIA DE PRESUPUESTO Y ADMINISTRACION FINANCIERA de la SECRETARIA DE HACIENDA del MINISTERIO DE ECONOMIA Y OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS a determinar las modalidades y plazos en que los Organismos presentarán la información desagregada, relacionada con los mencionados formularios.

ARTICULO 4º.- Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.

D E D U C C I O N E S
CODIGO	CONCEPTO DE LA DEDUCCION	DEVENGADAS	PAGADAS

TOTAL

DISCRIMINACION DE BENEFICIARIOS
CODIGO	C.U.I.T.	DESCRIPCION	IMPORTE

TOTAL

Este formulario permite el registro de la creación, ampliación, ejecución de gastos, reposición de fondos, modificaciones al registro y cierre de los Fondos Rotatorios.

La responsabilidad de su elaboración y correcta utilización recae directamente sobre el Secretario o Subsecretario de quien depende el Servicio Administrativo Financiero (o funcionario de nivel equivalente) o Autoridad Máxima del Organismo, el Responsable del Servicio y el Responsable de la Unidad de Registro.

Las firmas que constan al pie del documento o el cumplimiento de las operaciones de validación en comunicación informática, certificarán que se ha verificado la correcta confección del formulario, que se ha tenido a la vista toda la documentación de soporte y que la clase de registro y la imputación presupuestaria son las que corresponden a cada gasto en particular.

El formulario se confeccionará en Original y Copia, procediéndose a emitir en papel de seguridad cuando corresponda a transacciones que muevan fondos de la Tesorería General de la Nación (creación, ampliación y reposición), y se distribuirán de la siguiente forma:

Original: Para uso de la Contaduría General de la Nación (CGN) y Tesorería General de la Nación (TGN), a efectos del registro en el SIDIF Central y su archivo, siempre que el Pagador sea esa repartición; caso contrario permanecerá en el SAF respectivo.

Copia: Para uso y archivo de la unidad de registro contable del Servicio Administrativo Financiero correspondiente formando parte del legajo del archivo oficial, adjuntándose la documentación de respaldo original.

Original: Para uso de la Unidad de Registro Contable y Tesorería del Organismo, a efectos del registro en su sistema local y su archivo, sin ser requisito su impresión en papel de seguridad.

Copia: Para uso y archivo de la unidad primaria responsable del Fondo Rotatorio del Servicio Administrativo Financiero correspondiente, formando parte del legajo del archivo oficial, adjuntándose la documentación de respaldo original.

Se indicará código y descripción que corresponda al SAF responsable del Fondo Rotatorio.

Fecha en la cual se realizó la emisión del formulario, de registro o modificación de éste, en el SAF.

Fecha en la cual el formulario fue confirmado por el S.I.D.I.F Central. Cuando el Servicio emitente se halle trabajando con el Sistema Local Unificado (S.L.U.) esta fecha coincidirá con la fecha estadística puesto que el formulario se confirma en el sistema local.

Datos de identificación del Beneficiario del Fondo Rotatorio, el Código asignado al mismo por el SIDIF Central y su CUIT.

Se Transfiere: Banco (Descripción y Código), Sucursal, Tipo y Número de Cuenta:

Datos correspondiente al Banco, Sucursal y Cuenta Bancaria hacia donde se efectuará la transferencia de fondos.

Los tipos posibles de Registro son: Creación, Ampliación, Ejecución, Reposición y Deducción Pagada.

Se marcará esta casilla cuando se efectúe la Creación de un Fondo Rotatorio. En el caso que el Fondo se constituya con varias Fuentes de Financiamiento, deberá emitirse un formulario de Creación por cada Fuente.

Para que la Contaduría General de la Nación confirme el formulario de Fondo Rotatorio debe estar acompañado de copia autenticada de la Resolución Ministerial que aprueba su Creación.

A nivel de ítem del formulario, se indicará en positivo el AXT habilitado para el “Fondo Rotatorio - Monto Legal Constituido”

Se marcará esta casilla cuando se efectúe la Ampliación de un Fondo Rotatorio previamente creado.

Para que la Contaduría General de la Nación confirme el formulario de ampliación de un Fondo Rotatorio la solicitud debe estar acompañada de copia de la Resolución Ministerial que aprueba su ampliación.

A nivel de ítem del formulario, se indicará en positivo el AXT habilitado para el “Fondo Rotatorio - Monto Legal Constituido”.

Se marcará esta casilla cuando se informe la Ejecución de Gastos por Fondo Rotatorio.

A nivel de ítem del formulario se indicarán en positivo el importe de las imputaciones presupuestarias por las cuales se informa el gasto y en negativo el importe del AXT habilitado para el “Fondo Rotatorio - Movimientos de su Uso”, el que deberá ser igual a la sumatoria de gastos presupuestarios.

A través de este tipo de registro se informarán, de corresponder, las deducciones devengadas.

En el reverso del formulario deberá procederse a efectuar la discriminación de la totalidad de los beneficiarios de los pagos efectuados mediante el fondo que se está rindiendo.

Toda ejecución rendida pero pendiente de reposición podrá ser aplicada a una Disminución o Cierre del Fondo Rotatorio sin implicar un movimiento de fondos.

Se marcará esta casilla cuando se efectúe la Reposición de Fondos de un Fondo Rotatorio sobre gastos previamente informados al SIDIF Central.

A nivel de ítem del formulario se indicará en positivo el AXT habilitado para el “Fondo Rotatorio - Movimientos de su Uso”.

Se marcará esta casilla cuando se informe exclusivamente el depósito al Organismo Recaudador de Retenciones devengadas practicadas por Fondo Rotatorio, cuyo devengado fue previamente informado al SIDIF Central mediante un formulario de Ejecución.

En este caso no se indicará ningún tipo de información de ejecución presupuestaria ni extrapresupuestaria como tampoco monto por deducciones devengadas. Solo se informará el detalle y el monto de la deducción al reverso del formulario y al frente del mismo se indicará, en el casillero de deducciones pagadas, el total de los depósitos realizados.

Los tipos posibles de Modificación al registro son: Anulación de Devengado, Anulación de Ejecución, Anulación Reposición, Disminución y Cierre.

Se marcará esta casilla cuando se efectúe la Anulación de una Creación, Ampliación o Reposición de Fondo Rotatorio, la cual se encuentra confirmada en el SIDIF Central y aun no ha sido pagada (transferidos los fondos a la cuenta del Fondo Rotatorio).

A nivel de ítem del formulario se indicará el AXT “Fondo Rotatorio – Monto Legal Constituido”, en negativo por el mismo importe a desafectar, cuando el documento original sea de Creación o Ampliación del Fondo Rotatorio o bien se indicará en negativo el AXT “Fondo Rotatorio - Movimientos de su Uso” por el importe a desafectar, cuando el documento original sea de Reposición.

Se marcará esta casilla cuando se efectúe la Anulación de una ejecución de gastos previamente informada y confirmada en el SIDIF Central y no repuesta.

A nivel de ítem del formulario se indicarán en negativo los importes de las imputaciones presupuestarias por las cuales se está informado la desafectación del gasto y en positivo el importe del AXT “Fondo Rotatorio - Movimientos de su Uso” el que deberá ser igual a la sumatoria de los gastos presupuestarios que se desafectan.

En el reverso del formulario deberá procederse a efectuar la discriminación de la totalidad de los beneficiarios de los pagos efectuados mediante el fondo que se está rindiendo.

Se marcará esta casilla cuando se efectúe la Anulación de una reposición de fondos previamente solicitada, confirmada en el SIDIF Central y pagada (transferidos los fondos a la cuenta del Fondo Rotatorio).

La Anulación de Reposición será con movimiento de fondos y podrá ser total o parcial. Siempre se deberá informar los datos de la cuenta bancaria depositaria de la devolución, boleta de depósito y el importe por la efectiva devolución de fondos. La cuenta bancaria será aquella cuenta recaudadora que financió la creación del fondo o, en el caso de Fuente de Financiamiento 11, se indicará la cuenta recaudadora de la Tesorería General de la Nación.

A nivel de ítem del formulario se indicará en negativo el AXT “Fondo Rotatorio - Movimientos de su Uso”. Dicho importe podrá ser menor o igual al monto del AXT informado en el documento original, según se trate de una anulación parcial o total, respectivamente.

Se marcará esta casilla cuando se efectúe la disminución parcial de un Fondo Rotatorio confirmado por el SIDIF Central y pagado (transferidos los fondos a la cuenta del Fondo Rotatorio), pudiendo implicar o no movimiento de fondos. En el caso que la operación contenga movimiento de fondos se deberá informar los datos de la cuenta bancaria depositaria de la devolución, boleta de depósito y el importe por la efectiva devolución de fondos. La cuenta bancaria será aquélla cuenta recaudadora que financió la creación del fondo o, en el caso de Fuente de Financiamiento 11, se indicará la cuenta recaudadora de la Tesorería General de la Nación.

En el caso que la disminución se realice con comprobantes, los mismos deberán haber sido previamente informados al S.I.D.I.F. Central (o en el ámbito de su sistema local), mediante uno o varios formularios de Ejecución, los cuales serán aplicados a la disminución.

A nivel de ítem del formulario se indicará en positivo el AXT “Fondo Rotatorio - Movimientos de su Uso” por el monto informado como “Ejecución” aun no repuesto y en negativo el AXT “Fondo Rotatorio – Monto Legal Constituido” por el monto que se disminuye la constitución del Fondo Rotatorio.

La diferencia en valores absolutos entre ambos AXT indicará los fondos que efectivamente se reintegran y cuyos datos deberán consignarse en la boleta de depósito.

Se marcará esta casilla cuando se efectúe el cierre total de un Fondo Rotatorio confirmado por el SIDIF Central y pagado (transferidos los fondos a la cuenta del Fondo Rotatorio).

El cierre podrá ser o no con movimiento de fondos. En el caso de haber movimiento de fondos se deberá informar los datos de la cuenta de devolución, boleta de depósito y el importe por la efectiva devolución de fondos.

En caso que el cierre se realice con comprobantes, los mismos deberán haber sido previamente informados al S.I.D.I.F. Central mediante un formulario de Ejecución sin reponer.

A nivel de ítem del formulario se indicará en positivo el AXT “Fondo Rotatorio - Movimientos de su Uso” por el importe ejecutado pendiente de reposición y en negativo el AXT “Fondo Rotatorio – Monto Legal Constituido” por el monto que se cierra el Fondo Rotatorio.

La diferencia en valores absolutos entre ambos AXT indicará los fondos que efectivamente se reintegran y cuyos datos deberán consignarse en la boleta de depósito.

Ejercicio: El correspondiente al formulario original sobre el cual se está haciendo referencia.

Número: El número de formulario original al cual se está haciendo referencia.

Para Disminución, Ampliación, Ejecución, Reposición y Deducciones pagadas el formulario original es el de Creación.

Para Anulación de Ejecución el formulario original es el de Ejecuciónque se está anulando.

Para Anulación de Reposición el formulario original es el de Reposición que se está anulando.

Para Anulación de Devengado el formulario original puede ser Creación, Ampliación o Reposición

Se informará pagador TGN cuando el responsable de seleccionar el pago del formulario sea la Tesorería General de la Nación.

Se informará pagador SAF cuando el responsable de seleccionar el pago del formulario sea la Tesorería del propio Organismo.

Se deberá indicar el código correspondiente al medio de pago Origen, en función a los tipos habilitados por los Órganos Rectores.

Los formularios de Creación, Ampliación y Reposición indicarán como medio de pago aquél por el cual se efectuará el correspondiente pago del formulario.

Los formularios de Ejecución, Anulación de Ejecución, Anulación de Devengado, Disminución, Anulación de Reposición, Deducción Pagada y Cierre de Fondo Rotatorio, indicarán el medio de pago del Formulario Original.

Este tipo de operación será implementada a posteriori, por lo que momentáneamente no se completarán estos campos.

Se indicará el código correspondiente a la fuente de financiamiento por la cual se autorizó la creación del Fondo Rotatorio.

Este campo será obligatorio para todos los tipos de registro excepto en el caso de “Deducciones Pagadas”. Se deberá indicar Tipo, Número y Año del mismo

Tipo: Corresponde al código del tipo de documento que respalda la transacción que se está registrando. Este código surgirá de la tabla de códigos por tipo de documento respaldatorio suministrada por el SIDIF Central.

Número: Corresponde al número asignado por el SAF al documento que da respaldo a la transacción que se está registrando.

Año: Corresponde al año de emisión del documento que respalda la transacción que se está registrando.

Para Creación, Ampliación, Disminución y Cierre se indicará el acto normativo que dio origen a la transacción.

Para Ejecución, Anulación de Ejecución, Reposición, Anulación de Reposición y Anulación de Devengado, el documento respaldatorio será el indicado en el documento original.

Se indicará la apertura programática (programa, subprograma, proyecto, actividad, obra, ubicación geográfica), objeto del gasto (inciso, partida principal, partida parcial y subparcial) y moneda relacionada con el gasto que se está informado.

Los datos de cada una de las imputaciones presupuestarias se informarán exclusivamente cuando se trate de Ejecución o Anulación de Ejecución.

Se indicará el auxiliar contable correspondiente a operaciones por Fondo Rotatorio, según la tabla de Auxiliares contables suministrada por el SIDIF Central.

Se indicará el AXT correspondiente a “Fondo Rotatorio - Monto Legal Constituido” cuando se efectúe una Creación, Ampliación, Anulación de Devengado, Disminución o Cierre del Fondo Rotatorio.

Se indicará el AXT correspondiente a “Fondo Rotatorio – Movimientos de su Uso” cuando se efectúe una Reposición de Fondos, Anulación de Reposición, Anulación de Devengado, Ejecución o Anulación de Ejecución, también será utilizado en los casos de Disminución o Cierre del Fondo Rotatorio cuando no exista movimiento de fondos.

Se indicará aquélla que corresponda al objeto del gasto o AXT que se esté informado.

Se indicará aquél que corresponda a la imputación presupuestaria o AXT que se está informando; los montos en negativos se indicarán anteponiendo al primer dígito el signo menos.

Corresponderá a la sumatoria de los importes parciales de las imputaciones presupuestarias y AXT que se están informado.

Corresponderá a la sumatoria de las deducciones devengadas en el período de la ejecución del gasto que se está informado. El importe consignado se discriminará en el reverso del formulario con el detalle que se describe en el apartado “Reverso del Formulario”.

Corresponderá a la sumatoria de las deducciones pagadas. El importe consignado se discriminará en el reverso del formulario con el detalle que se describe en el apartado “Reverso del Formulario”.

Surgirá de la siguiente ecuación según el tipo de registro que se está utilizando:

Creación, Ampliación, Reposición, Anulación de Devengado, Disminución y Cierre = Total del Formulario

Se deberá indicar una breve descripción de la transacción que se está registrando o aclaraciones que sirvan para un mejor análisis de la misma.

Se deberá indicar los datos de la Cuenta Recaudadora de donde se descontarán los fondos que permitirán efectuar el pago al Fondo Rotatorio.

Se consignarán los datos del Banco, Sucursal, Número de Cuenta y Subcuenta y se utilizará en las operaciones de Creación, Ampliación, Reposición.

Se deberán indicar los datos de la Cuenta (Banco, Sucursal, Número de Cuenta y Subcuenta) donde se efectuó la devolución de fondos del Fondo Rotatorio.

Esta cuenta será utilizada para las operaciones de Anulación de Reposición, Disminución y Cierre cuando exista devolución de fondos.

Siempre que se informen datos en el campo “Cuenta de Devolución” se deberá informar los datos de la Boleta de Depósito por la cual se efectuó el ingreso de fondos de la transacción que se está informando (número, fecha del depósito e importe).

Se deberán consignar las firmas de los Responsables del Organismo que avalan la transacción que se está informando.

Las mismas corresponderán al Responsable de Registro, Responsable del SAF y Secretario Área Administrativa o funcionario de nivel equivalente.

Las personas que firmen los formularios y sus reemplazos deberán estar habilitadas en el registro de firmas que se lleva en la Contaduría General de la Nación.

En esta casilla registrará su firma el funcionario designado a tal efecto perteneciente a la Dirección de Procesamiento Contable de la Contaduría General de la Nación, una vez que el Formulario C-43 ha sido confirmado en el SIDIF Central, cuando corresponda el ingreso del formulario en papel de seguridad.

Se indicarán los datos que identifiquen el concepto de la deducción, devengada o pagada que se está informando.

Código: Aquél que surja de la tabla de “Códigos de Deducciones” suministrada por el SIDIF Central.

Importe Devengado: El importe devengado para el código de deducción informado.

Total: Se indicará la sumatoria de los importes parciales de las Deducciones devengadas o pagadas, los que deben corresponderse con el indicado en el frente del formulario.

Se indicarán los datos que identifiquen a los beneficiarios de pago por Fondo Rotatorio relacionados con los gastos que se están informando.

Código: Se indicará el código asignado por el SIDIF Central a dicho Beneficiario.

Importe: Se indicará el importe por el cual se efectuaron los pagos al Beneficiario que se informa.

Total: Se indicará la sumatoria de los importes parciales informados para cada Beneficiario; dicho importe deberá corresponderse con el consignado en el frente del formulario.

INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO C-75 "INFORME DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS DE LA ADMINISTRACION NACIONAL"

a) Por intermedio de este formulario los Organismos de la Administración Central y los Organismos Descentralizados no incorporados a la Cuenta Unica del Tesoro que administran recursos afectados y propios, deben informar la ejecución presupuestaria de gastos diaria para cada una de sus fuentes de financiamiento.

b) Asimismo, los Organismos Descentralizados que se incorporen a la Cuenta Unica del Tesoro utilizaran este formulario para informar su ejecución presupuestaria de gastos diaria para cada una de sus fuentes de financiamiento, incluyendo información adicional en los recuadros 1, 2, 3 y 4 que se presentan a continuación de los totales de las columnas de compromiso, devengado y pago. La información contenida en dichos recuadros servirá para validar las autorizaciones de pago en la CUT.

La responsabilidad de su elaboración y correcta utilización recae directamente en el Responsable del Servicio Administrativo Financiero o funcionario de nivel equivalente y el Responsable de la unidad de registro contable de cada uno de los Organismos. La firma que los mismos deben plasmar al pie del Informe certificará que se ha verificado el correcto llenado del mismo, que se ha tenido a la vista toda la documentación de soporte y que el registro de la ejecución presupuestaria a los distintos niveles de imputación informados son los que corresponden a cada caso en particular.

Para uso y archivo de la unidad de registro contable del Servicio Administrativo Financiero correspondiente, formará parte del legajo del archivo oficial, adjuntándose la documentación de respaldo original.

Esta parte se destina a la identificación del número del documento colocado por el SAF, de la Jurisdicción o Entidad, del Servicio Administrativo donde se confecciona, del ejercicio presupuestario, del lugar de su emisión y de la fecha de registro de las operaciones.

El Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público Nacional establece un código a cada Organismo; igualmente, la Oficina Nacional de Presupuesto asigna un código a cada Servicio Administrativo Financiero. Estos códigos les servirán como identificación en todos los actos que realicen.

En el campo de 7 dígitos se anotará el número correlativo que el Servicio Administrativo Financiero asignará al documento en forma interna.

En la línea punteada, se escribirá el nombre completo de la Jurisdicción o la Entidad y del SAF

Ejercicio al que corresponde el registro del pagado. Esta opción presenta las siguientes alternativas:

a) Si el espacio Ejercicio y Ejercicio de pago es el mismo y la fecha de emisión del formulario es igual o anterior al 31 de diciembre, el registro del pagado presupuestario y el asiento de partida doble de la contabilidad general corresponderán al ejercicio indicado. Este último se elaborará en base a las matrices de relación contable de dicho ejercicio.

b) Si el espacio Ejercicio no es el mismo del Ejercicio de pago, la operación se registrará en la fecha de emisión que cite el formulario, no actualizará la ejecución presupuestaria y solamente generará el asiento de partida doble en la contabilidad general, tomando como base la matriz del ejercicio de pago, pero buscando la cuenta haber del devengado que corresponda en la matriz del año anterior.

a) Si el espacio Ejercicio y Ejercicio de pago es el mismo y la fecha de emisión del formulario es igual o anterior al 31 de diciembre, el registro del pagado presupuestario corresponderán al ejercicio indicado. No se elaboraran asientos de partida doble en la contabilidad general.

En el momento del ingreso al SIDIF de la información contenida en el Formulario C-75, se asignará el número correlativo a cada documento, la hora y la fecha. Este número de 7 dígitos servirá para indicar que la información contenida en el documento inició su trámite, será el punto de referencia que permitirá determinar sí fue rechazada y devuelta, sí tuvo algún error, o finalmente sí culminó su proceso.

La información diaria de ejecución presupuestaria de gastos debe ser enviada a la Contaduría General de la Nación por medio del TRANSAF.

En el Manual de Clasificaciones Presupuestarias se encuentra la tabla de Fuentes de Financiamiento.

Se marcará con una cruz la casilla de desafectación cuando se desee informar solamente devoluciones de efectivo por gastos no ejecutados que se hubiesen depositado en la cuenta recaudadora correspondientey por los cuales el SAF ha emitido en su sistema propio, formularios C-55 de Desafectación Global y/o Desafectación de Pago o formularios C-43 de Anulación y/o Rendición Final de fondos rotatorios.

En estos casos, la fecha de emisión del Formulario C-75 deberá corresponder a la del extracto bancario donde se comunica el ingreso de los depósitos y servirá para verificar que el total de los créditos en la cuenta recaudadora fueron registrados correctamente, se enviaran al SIDIF conjuntamente con los Formularios C-10 de Regularización cuando los originales generados en forma automática en el SIDIF se confirmen con error por contener depósitos de fondos que corresponden a devolución de gastos.

Esta casilla se utilizará exclusivamente para indicar desafectaciones de gastos, anulación o rendición final de fondos rotatorios, con movimiento de fondos que tienen una boleta de depósito de la cuenta recaudadora del organismo y cuyo importe lleva signo negativo.

Cualquier otra desafectación del registro sea compromiso, devengado o pago por rechazo de autorizaciones en el banco, los importes llevaran el signo negativo y no se marcará esta casilla.

Es la parte que se utilizará para la imputación presupuestaria o contable que se desee realizar, la descripción o nombre del objeto del gasto y los montos de las afectaciones.

Este formularios podrá elaborarse con imputación presupuestaria o contable indistintamente.

La imputación presupuestaria tendrá una llave que unirá la codificación desde el programa hasta el objeto del gasto. Para ello es importante que se llenen todos los espacios de una línea con números significativos o con ceros, pero no deben dejarse espacios en blanco.

En este campo se anotara la imputación auxiliar de contabilidad general relacionada a la apertura de fondos rotatorios internos por los cuales se hubieran emitido autorizaciones de pago u otras operaciones sin imputación presupuestaria como ser devoluciones de garantías.

En estos casos el importe de la autorización de pago se anotará solamente en las columnas del devengado y pagado y no en la columna de compromiso por no corresponder a transacciones de registro presupuestario. El respaldo documentario de estas operaciones será los formularios C-43 de apertura, ampliación, anulación y rendición final, de acuerdo al reglamento de fondos rotatorios vigente o el formulario C-42 orden de pago sin imputación presupuestaria.

Se debe indicar el importe de la ejecución presupuestaria en la etapa del compromiso por las imputaciones presupuestarias informadas.

Se debe indicar el importe de la ejecución presupuestaria en la etapa del devengado por las imputaciones presupuestarias informadas.

Se debe indicar el importe de la ejecución presupuestaria en la etapa del pagado para las imputaciones presupuestarias informadas y el importe que corresponda a la imputación del auxiliar contable axt por la apertura, ampliación, anulación y rendición final de fondos rotatorios y otras operaciones no presupuestarias.

Se debe indicar el importe total de las columnas correspondientes al compromiso, devengado y pagado.

En este espacio se anotará la sumatoria del importe de las deducciones aplicadas a todos los formularios de pago que formaron la columna del pagado precedente.

Se indicará la sumatoria del liquido a pagar de los formularios de pago que formaron la columna del pagado precedente y deberá corresponder a la sumatoria de las autorizaciones de pago emitidas y transmitidas por el SAF a la Cuenta Unica del Tesoro.

Los Organismos Descentralizados deberán registrar en sus sistemas propios las deducciones que se retienen en los formularios de pago mediante la codificación vigente en el SIDIF Central con la fecha de vencimiento para su pago y el beneficiario que le corresponda. En función de esta tabla deberán emitir las autorizaciones de pago, cuya sumatoria se anotará en este espacio.

En este espacio se anotará la suma del importe (2) y deducciones pagadas (3), servirá para efectuar una validación con la sumatoria de autorizaciones de pago emitidas y transferidas por el SAF a la Cuenta Unica del Tesoro, en caso de ser diferentes se comunicará con un código de error a los SAF para su posterior corrección o modificación.

Se destina al registro de las firmas de los responsables del envío de la información.

En este recuadro se registrarán las firmas del jefe de la unidad de registro contable y del Director de Administración o funcionario de nivel equivalente de la Jurisdicción o Entidad emisora del documento, certificando que la operación fue contabilizada en el registro de ejecución presupuestaria de dicho Organismo y responsables de su respaldo documentario, cuyos originales formarán parte del archivo oficial de cada Jurisdicción o Entidad y SAF correspondiente.

[1] Según Las modificaciones introducidas por la Disposición Nº 28 de fecha 19/09/09 de la C.G.N.

CUADRO DEMOSTRATIVO DEL GASTO
CODIGO DE BENEFICIARIO	C.U.I.T. O C.U.I.L.	BENEFICIARIO		IMPORTE

			TOTAL
			TOTAL C-75 frente